CFDI

PUNTOS FINOS PARA ELABORAR UN CFDI

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El cumplimiento oportuno y formal de esta obligación es esencial para la deducción del Impuesto sobre la Renta y el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado en caso de quien los reciba así como evitar posibles multas para el emisor.

Debido a la importancia del tema y a la variedad tan amplia de los tipos de comprobantes es que le haremos llegar en varias entregas ejemplos de los distintos CFDI que existen con sus características de manera que si tuviera alguna duda puedan consultarlo.

Para cualquier comprobante es importante tenga en cuenta:

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1. RFC DEL EMISOR Y RECEPTOR

Es absolutamente necesario verificar la existencia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del receptor y emisor; ya que sirve para comprobar que se trata de un registro vigente y no cancelado por la autoridad, tal validación es RESPONSABILIDAD de quien emita el CFDI y también del Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

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2. FECHA, HORA Y LUGAR DE EXPEDICIÓN

Se debe atender en cuanto al Código Postal al catálogo publicado por el Servicio Postal Mexicano o bien atender al domicilio exacto incluyendo el CP que se haya proporcionado al SAT en el momento de su inscripción.

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3. TIPO DE COMPROBANTE

En nuestro anterior boletín le dimos a conocer los tipos de CFDI que existen y son Ingreso, Egreso, Traslado, Recepción de Pagos, Retenciones de Impuestos.

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4. MÉTODO DE PAGO

Este apartado se refiere si el pago se realiza en una sola exhibición o a parcialidades. Si el monto total se pagó en el momento, se interpreta como “pago en una sola exhibición”. En cambio, si se hace en parcialidades el primer CFDI emitido será por la cantidad total y después por cada pago se generara un CFDI.

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5. MONEDA

Es el tipo de moneda que corresponde al CFDI ya sea Nacional o extranjera y hay un catálogo que dio a conocer el SAT quien está resolviendo todo por esta vía.

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6. TIPO DE CAMBIO

Cuando la operación se pacte en una moneda extranjera, se deberá anotar el tipo de cambio que publica la SHCP para ese día.

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7. FORMA DE PAGO

Este campo se refiere a si el pago se realiza en: efectivo, cheque, transferencia electrónica u otra forma también del listado de catálogo publicado por el SAT sin embargo los más comunes son los que comentamos en este punto.

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8. CLAVE DE PRODUCTO O SERVICIO

Este fue un cambio fundamental en la versión 3.3. de los CFDI y para ello el SAT público un catálogo con 52,839 conceptos porque cada vez que uno facture debe buscar la clave que corresponda a los “productos o servicios”. En razón de lo anterior le enviamos a cada uno de nuestros clientes un correo donde le damos a conocer la CLAVE o CLAVES que les aplica para emitir sus CFDI, sin embargo como No aparecen todos los bienes o servicios se puede utilizar el que mayor semejanza tenga.

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10. SELLOS DIGITALES Y CADENAS

Estas líneas alfanuméricas las agrega directamente tanto el SAT como el Proveedor Autorizado y son inviolables lo que da la certeza jurídica que el CFDI es único.

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