El cheque de caja es un documento mercantil amparado por la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito utilizado como medio de pago que ha caído en desuso por el auge de la banca electrónica y sus bondades tanto en tiempo como en seguridad; para adquirir un cheque de caja basta tener disponible el dinero en tu cuenta bancaria el monto requerido y señalar los datos completos del beneficiario, quien podrá cobrarlo en cualquier sucursal bancaria en el momento de su presentación y solo al beneficiario del documento.
El tema se complica cuando queremos conocer con precisión que señala la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico en materia de la Ley Federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita, debido a que no existe un control real del origen de los recursos, ya que cualquier persona puede adquirir un cheque de caja garantizando la cantidad consignada con dinero en efectivo; por tanto, no hay forma en que se pueda conocer la procedencia de los ingresos utilizados para la adquisición de este tipo de documento, esto lo podemos ver claramente en la tesis emitida por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación:
DEPÓSITOS EN EFECTIVO. EL ARTÍCULO 2, FRACCIÓN III, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL PREVER UNA EXENCIÓN DE AQUEL TRIBUTO HASTA POR UN MONTO ACUMULADO DE $15,000.00 MENSUALES Y EXCEPTUAR DE ELLA A LA ADQUISICIÓN EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA, NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA, visible en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Materias: Constitucional y Administrativa, Libro XXIV, Tomo1, p.970, Tesis: 1a. CCLVI/2013 (10a.), Tesis Aislada, Registro: 2004452, septiembre de 2013.
Así las cosas, no hay definición clara y contundente ni del SAT y mucho menos de la Unidad de Inteligencia Financiera, sin embargo si han señalado SIN FUNDAMENTO que consideran como pagos en efectivo a los depósitos en ventanilla. ¿Acaso desconocen el pronunciamiento de la Suprema Corte de Justicia de la Nación? y como siempre ocurre los contribuyentes o cualquier individuo que utilice este medio de pago se considerara un pago en efectivo porque así lo “considera el SAT”
Es interesante saber que acudiendo al Tribunal Federal de Justicia Administrativa nos asistirá la razón, el problema es que cualquier juicio cuesta dinero, por ello es conveniente pensar cuidadosamente antes de liquidar a través del cheque de caja las operaciones por encima de límites previstos la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, para evitar alguna posible multa, o peor aún que lo que se pretende pagar por este medio NO SE PUEDA DEDUCIR.