Al momento de elaborar la declaración anual, es común que se detecten errores en las deducciones, esto ha ocurrido porque hay algunos CFDI que contienen errores, obviamente se le pide a los proveedores que hagan las correcciones necesarias sin embargo se DESCONOCIA si al realizar una corrección en el 2022 de un gasto realizado en el 2021, perdían su deducibilidad.
Esta interrogante tiene respuesta, si esta nueva generación del CFDI se efectúe a más tardar el 31 de Marzo de 2022, y que en los CFDI, se señale el tipo de relación “04 sustitución de los CFDI previos” y en campo “UUID del Nodo CFDI Relacionado”, el folio fiscal del comprobante que sustituye; sin que esto implique el incumplimiento del requisito de la deducción citado, en virtud de que el primer comprobante se expidió en 2021.
Lo anterior cumple la regla 2.7.1.47. de la RMISC 2022, que indica que la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante; así las cosas, dentro de los requisitos de las deducciones, el artículo 27, fracción XVIII de la LISR.
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