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DEPÓSITOS EN EFECTIVO

Realizar depósitos en efectivo continua siendo arriesgado, esto es porque anualmente a más tardar el 15 de febrero, las Instituciones Bancarias envían al SAT  la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes, cuando el monto mensual acumulado por esos depósitos en efectivo en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, que por cierto hace una semana publicamos un boletín donde señalábamos que precisamente el SAT toma los depósitos de los cheques de caja como EFECTIVO lo cual carece de fundamento. 

Cuando se realicen depósitos en efectivo es conveniente en principio conocer su naturaleza, su origen para tener como mínimo los estados del cuenta tanto de la persona que deposita como de quien recibe el deposito, igualmente es importante el tratamiento que se le dará, es un pago donde media un CFDI , o es un préstamo  con su contrato correspondiente, o es una donación si se trata de familiares en línea recta, porque solo de esta manera se podrá dar respuesta de manera correcta a cualquier invitación o requerimiento del  SAT.

Sin embargo, hay un tema más fino sobre los comisionistas  cuando  se traten de los depósitos que un tercero lo realice en efectivo para lo que debería mediar la existencia de un contrato de comisión mercantil donde se especifique perfectamente que el comisionista actúa a nombre y por cuenta del comitente y a su vez los comisionistas deben manifestar a la institución del sistema financiero en la cual se realicen los depósitos en efectivo, mediante escrito bajo protesta de decir verdad, el origen de sus depósitos en efectivo anexando el contrato correspondiente, además de que ambos tanto los comisionistas y  comitentes están obligados a mantener a disposición del SAT, la documentación que ampare el cumplimiento de estas obligaciones y las instituciones del sistema financiero a mantener a disposición de dicha autoridad la manifestación de los comisionistas cómo lo dispone la Resolución Miscelánea vigente.

Así mismo cada vez que exista un deposito en efectivo mayor a $ 15,000.00  puede ser cuestionado en cuanto su origen por parte de cualquier empleado del Banco

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